Novela zákona o AML od 1. júna 2026: čo musí firma zmeniť

Ktorá novela platí od 1. júna 2026 a koho sa týka

Zmeny zaviedol zákon č. 73/2026 Z. z. Jeho článok I novelizuje zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a financovaním terorizmu. Tieto zmeny AML zákona nadobudli účinnosť 1. júna 2026. Porovnávame znenie platné do 31. mája so znením od 1. júna; zohľadňujeme aj právny stav k 24. októbru 2026.

Novela dopadá podľa konkrétneho postavenia aj na realitné kancelárie, poskytovateľov firemných služieb, finančné inštitúcie, audítorov, účtovníckych podnikateľov, daňových poradcov či advokátov pri zákonom určených činnostiach. Nie každá firma je povinnou osobou. Rozhodujú podmienky § 5, ktoré vysvetľujeme na stránke koho sa AML týka.

Dátum 10. júla preto neodkladal nové preverovanie klientov ani pravidlá hlásenia FSJ. Rozdelenie účinnosti stanovuje čl. XV novely.

Registrácia goAML je samostatná povinnosť

Pred novelou: § 21 ods. 2 neobsahoval dnešnú povinnosť registrovať sa do systému do 30 dní od vzniku postavenia povinnej osoby.

Od 1. júna 2026: § 21 ods. 2 túto lehotu výslovne zavádza. Pre dovtedajšie povinné osoby ustanovuje § 36d ods. 1 prechodný termín do 30. novembra 2026. Podľa usmernenia FSJ zo 14. októbra 2026 ide o osoby s týmto postavením pred 1. júnom; osobám, ktorým vzniklo od 1. júna, plynie tridsaťdňová lehota od jeho vzniku.

Registrácia nezávisí od toho, či ste už niekedy hlásili neobvyklú obchodnú operáciu. Pri niektorých profesiách podľa výkladu FSJ rozhoduje už príslušné oprávnenie, aj keď ho fakticky nevyužívajú. Pri iných treba splniť podmienku určenej činnosti alebo hodnoty obchodu. Podrobné lehoty, sankcie a pomoc na plnú moc nájdete v článku registrácia goAML do 30. novembra 2026.

Pri firemnom klientovi zistite aj členov riadiaceho orgánu

Pred novelou: § 7 ods. 1 písm. b) vyžadoval základné údaje o právnickej osobe alebo združení majetku a identifikáciu fyzickej osoby oprávnenej konať v jeho mene.

Od 1. júna 2026: pribudlo výslovné zisťovanie mena a priezviska osôb, ktoré sú členmi riadiaceho orgánu. Formulár s jedinou kolónkou pre podpisujúceho konateľa preto nemusí zachytiť celý požadovaný rozsah.

Príklad: realitná kancelária sprostredkúva predaj spoločnosti s tromi konateľmi. Za spoločnosť koná jeden z nich. Okrem jeho identifikácie zaznamená aj mená a priezviská ostatných členov príslušného riadiaceho orgánu. Rovnaký princíp uplatní účtovnícka kancelária pri prijímaní firemného klienta.

Z tejto zmeny nevyplýva, že všetci členovia musia podpísať zmluvu alebo osobne prísť s občianskym preukazom. Treba rozlišovať zistenie ich mien od identifikácie a overenia osoby, ktorá za klienta koná. Postup upravujú spoločne § 7 a § 8.

Konečný užívateľ výhod: samotný register právnických osôb nestačí

Pred novelou: § 10 ods. 1 písm. b) spájal výslovný zákaz spoľahnúť sa iba na údaje registra právnických osôb s vyšším rizikom. Pri takom klientovi požadoval overenie z ďalšieho spoľahlivého zdroja. Už vtedy však bolo potrebné KÚV identifikovať a prijať primerané opatrenia na overenie.

Od 1. júna 2026: overovanie musí vychádzať zo spoľahlivých zdrojov a z hodnotenia rizík, pričom údaje výlučne z registra právnických osôb nemožno použiť ako jediný podklad. Podmienka vyššieho rizika pri tomto zákaze odpadla. Rozsah a dôkladnosť opatrení naďalej závisia od rizika.

Príklad: klientovu spoločnosť vlastní ďalšia spoločnosť. Nestačí bez preverenia prevziať meno KÚV z registra. Podľa štruktúry a rizika treba vyhodnotiť napríklad zakladateľské dokumenty, vlastnícky reťazec a iné spoľahlivé podklady. Záznam má vysvetliť zdroje, záver aj vyriešené rozpory. Samotné čestné vyhlásenie automaticky nezaručuje splnenie povinnosti.

Mení sa aj § 6a ods. 1 písm. c): nový šiesty bod zachytáva fyzickú osobu so skutočnou kontrolou nad majetkom združenia majetku cez vlastníctvo alebo iné prostriedky, ktorá nepatrí do predchádzajúcich piatich kategórií. Formálne funkcie preto nemusia odhaliť každého KÚV. Novela tiež spresnila okruh budúcich príjemcov pri združení majetku a zahraničnom zvereneckom fonde. Viac o celom procese uvádzame v článku starostlivosť vo vzťahu ku klientovi.

Kedy nemusíte pokračovať v základnej starostlivosti

Pred novelou: § 10 ods. 9 riešil nevykonanie starostlivosti pri riziku zmarenia alebo ohrozenia spracovania neobvyklej obchodnej operácie a pri písomnom pokyne FSJ.

Od 1. júna 2026: nové znenie vyžaduje podozrenie, že klient pripravuje alebo vykonáva neobvyklú obchodnú operáciu, a dôvod domnievať sa, že ďalšia základná starostlivosť môže toto podozrenie odhaliť. Vtedy povinná osoba nemusí pokračovať v základnej starostlivosti. Musí však postupovať podľa § 17 a v hlásení uviesť okolnosti, dôvody a rozsah nevykonanej starostlivosti tak, aby sa dala posúdiť vhodnosť postupu.

Napríklad cielené vyžadovanie ďalších dokladov k podozrivým prevodom môže klienta upozorniť na zistené podozrenie. Posúdenie musí vychádzať z konkrétnych okolností, nie z pohodlia pracovníka. Výnimka neznamená možnosť preskočiť AML preverenie pri každom rizikovom klientovi ani odložiť ohlásenie. Pri advokátoch a ďalších profesiách treba súčasne zohľadniť osobitné pravidlá § 22 a § 23.

Hlásenie ide cez systém FSJ; ochrana zamestnanca zostáva

Pred novelou: § 17 ods. 2 umožňoval osobné, písomné alebo elektronické podanie a v neodkladnom prípade aj telefonické hlásenie s následným doplnením.

Od 1. júna 2026: hlásenie sa podáva cez informačný systém podľa § 21 ods. 2. Pri jeho nefunkčnosti treba použiť inú elektronickú formu zaručujúcu utajenie pred nepovolanou osobou. Pôvodná telefonická alternatíva už v ustanovení nie je. Výpadok systému preto nie je dôvodom čakať neobmedzene; povinnosť ohlásiť bez zbytočného odkladu zostáva.

Pozor na nesprávny výklad prečíslovania: novela nezrušila zákaz uvádzať v hlásení údaje o zamestnancovi, ktorý operáciu zistil. Doterajší § 17 ods. 5 sa stal § 17 ods. 4 a zákaz ďalej platí. Vypustený pôvodný odsek 4 upravoval dôvody a rozsah nevykonanej starostlivosti; tieto požiadavky teraz obsahuje § 10 ods. 9.

Od zisťujúceho zamestnanca treba odlíšiť určenú osobu pre AML: jej meno a telefonický kontakt sú naďalej náležitosťou podľa § 17 ods. 3 písm. e). V programe opravte aj nadväzujúce odkazy a zachovajte mlčanlivosť podľa § 18.

Zahraničné zverenecké fondy majú vlastný register

Nový § 24c zriaďuje register zahraničných zvereneckých fondov, ktorý spravuje Ministerstvo vnútra SR. Ide o iný register než goAML. Zápis sa viaže na zákonné väzby: pobyt, podnikanie alebo sídlo správcu v SR, plánovaný obchodný vzťah s povinnou osobou či nadobudnutie nehnuteľnosti na Slovensku. Zákon obsahuje výnimku pri zodpovedajúcej registrácii v inom členskom štáte.

Lehoty nie sú jednotné: § 24c ods. 8 stanovuje pri určených situáciách 28 dní, odsek 9 vyžaduje podanie pred obchodným vzťahom alebo pred zmluvou o nadobudnutí nehnuteľnosti. Pre prechodné prípady určené v § 36d ods. 2 platí termín 30. novembra 2026.

Nový § 24b ods. 3 ukladá správcovi s uvedenou slovenskou väzbou viesť a aktualizovať evidenciu spravovaného majetku za obdobie najmenej piatich rokov. Bežná slovenská s. r. o. sa tým automaticky nestáva zvereneckým fondom. Ak však taký fond vstupuje do klientovej štruktúry alebo kúpy nehnuteľnosti, nové pravidlá nemožno odbiť ako technickú zmenu.

Čo upraviť vo firme a v AML dokumentácii

Podľa § 20 ods. 1 sa program aktualizuje aj v súvislosti s novelizáciou predpisu upravujúceho AML činnosť. Program schvaľuje štatutárny orgán. Praktická kontrola preto má spojiť dokumenty s reálnou prácou:

1. Overte svoju kategóriu a registračnú lehotu. Existujúci účet goAML skontrolujte; nevytvárajte zbytočne duplicitný subjekt.
2. Upravte identifikačné formuláre o členov riadiaceho orgánu a zaznamenanie zdrojov overenia KÚV.
3. Prepracujte postup pri podozrení: podmienky § 10 ods. 9, spôsob ohlásenia, výpadok systému a ochranu zisťujúceho zamestnanca.
4. Preverte existujúce klientské spisy podľa rizika, podstatných zmien a pochybností; priebežnú aktualizáciu vyžaduje aj § 10. Z novely nevyplýva jeden spoločný nový dátum na plošné preidentifikovanie všetkých klientov.
5. Oboznámte príslušných zamestnancov so zmenami, overte použiteľnosť postupu a uchovajte záznam o príprave a kontrole.

Registrácia sama neopraví neaktuálny program a dokumentácia sama nezaregistruje firmu. Kroky riešte súbežne. Na nadväzujúce novembrové úlohy slúži prehľad AML povinností na november 2026.