AML dokumentácia a školenie sa týkajú povinných osôb vymedzených zákonom. Nájdite svoju profesiu alebo činnosť a overte si podmienky zaradenia.
AML program nemusí mať automaticky každý podnikateľ. Rozhodujúce je, či patríte medzi povinné osoby podľa § 5 zákona. Pri niektorých činnostiach zákon určuje konkrétny úkon, druh služby alebo finančný limit. Viaceré činnosti sa môžu prekrývať.
Pri niektorých profesiách sa nečaká na prvého klienta. Podľa usmernenia FSJ zo 14. 10. 2026 vzniká pri skupine audítorov, účtovníkov a daňových služieb registračná povinnosť goAML už nadobudnutím príslušného oprávnenia, aj bez faktického výkonu činnosti. Pri iných skupinách sa posudzuje určený úkon alebo hodnota obchodu. Ide o výklad dohľadu, ktorý treba odlíšiť od samotného zákona.
Nižšie nájdete prehľad všetkých zákonných skupín vrátane zahraničných prevádzok a ďalších hotovostných obchodov. Výber profesie v objednávke nám pomáha určiť rozsah služby; sám osebe nenahrádza právne posúdenie vášho zaradenia.
§ 5 ods. 1 písm. h)
Účtovník / účtovnícky podnikateľský subjekt. Povinnosti sa neviažu len na prijímanie hotovosti ani na obrat firmy. Podľa registračného výkladu FSJ vzniká pri tejto kategórii registračná povinnosť už nadobudnutím príslušného oprávnenia, aj bez faktického výkonu. Samotné pracovné miesto interného účtovníka z človeka nerobí samostatného poskytovateľa služieb; úlohy zamestnanca sa posudzujú v rámci zamestnávateľa.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. h)
Daňový poradca pri poskytovaní svojich služieb. Dokumentácia má zohľadniť konkrétne poradenstvo, klientov, ich vlastnícke štruktúry a spôsob spolupráce. Model vyplnený pre účtovníka nie je automaticky prispôsobeným programom daňového poradcu.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. h)
Audítor je samostatne uvedený medzi povinnými osobami. AML postupy musia zodpovedať audítorskej činnosti, organizačnej štruktúre a rizikám klientov; samotná existencia audítorských pracovných postupov nenahrádza program vlastnej činnosti.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. h)
Aj iná osoba poskytujúca poradenské služby vo veciach daní podľa osobitných predpisov. Rozhodujú služby a oprávnenie na ich poskytovanie, nie iba obchodný názov alebo to, či sa osoba označuje ako daňový poradca.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. j); § 22
Pri právnej službe spojenej s finančnou operáciou alebo konaním smerujúcim k pohybu peňazí pri kúpe či predaji nehnuteľnosti alebo podniku, správe alebo úschove majetku, zakladaní a správe účtov a pri založení, činnosti či riadení spoločností a ďalších právnických osôb. Zahrnuté sú aj zákonom určené autorizované zakladateľské dokumenty. Nejde automaticky o každú právnu službu; uplatnia sa aj osobitné pravidlá § 22.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. j); § 22
Pri právnych službách v zákonom vymedzených finančných a majetkových veciach: nehnuteľnosti a podniky, správa alebo úschova majetku, účty a založenie, činnosť či riadenie spoločností a ďalších právnických osôb. Zákon zahŕňa aj vyhotovenie zakladateľského dokumentu vo forme notárskej zápisnice. Rozsah a osobitné pravidlá treba posúdiť podľa konkrétneho úkonu.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. i)
Osoba oprávnená sprostredkovať predaj, kúpu alebo prenájom nehnuteľností. Pri sprostredkovaní prenájmu sa toto ustanovenie uplatní až pri mesačnom nájomnom najmenej 10 000 €. Tento limit sa nevzťahuje na sprostredkovanie kúpy a predaja. Samotný vlastník prenajímajúci vlastnú nehnuteľnosť nie je z tohto dôvodu realitným sprostredkovateľom.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. k); § 9 písm. b)
Podnikateľ poskytujúci tretím osobám zákonom uvedené firemné alebo majetkové služby, ak už nie je zaradený podľa písm. h) alebo j). Ide o zakladanie právnických osôb, poskytovanie alebo zabezpečovanie určených riadiacich a obdobných funkcií, zabezpečenie sídla a súvisiacich služieb, správu združení majetku alebo konanie ako splnomocnený akcionár za podmienok § 9 písm. b).
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. l)
Organizačný a ekonomický poradca pri činnostiach uvedených v § 5 ods. 1 písm. j) alebo v § 9 písm. b), teda pri určených finančných, majetkových a firemných službách. Toto ustanovenie nezaraďuje medzi povinné osoby automaticky každého všeobecného podnikateľského konzultanta.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. a)
Banka podľa osobitného predpisu. Jej program a procesy musia rešpektovať rozsah bankových produktov, distribučné kanály, skupinové pravidlá a príslušné požiadavky dohľadu. Vzor pre účtovníka nie je bankovým AML programom.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) body 1 až 5 a 7
Centrálny depozitár cenných papierov, burza cenných papierov, komoditná burza, správcovská spoločnosť a depozitár, obchodník s cennými papiermi a zahraničný subjekt kolektívneho investovania. Konkrétny režim sa určí podľa právneho postavenia a povolených činností.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) bod 6
Finančný agent a finančný poradca podľa osobitného predpisu; zákon z tejto kategórie vyčleňuje výkon činností súvisiacich s neživotným poistením. Pri kombinácii viacerých sektorov sa posudzuje ich skutočný rozsah.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) bod 8
Poisťovňa pri vykonávaní poisťovacej činnosti v životnom poistení. Ustanovenie sa nevzťahuje na každú poisťovaciu činnosť bez rozlíšenia; AML postupy musia zohľadniť aj pravidlá pre príjemcu poistného plnenia.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) body 9 a 10
Dôchodková správcovská spoločnosť a doplnková dôchodková spoločnosť. Dokumentácia sa nastavuje podľa príslušného druhu regulovanej činnosti, produktov a distribúcie.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) bod 11
Právnická alebo fyzická osoba oprávnená vykonávať zmenárenskú činnosť. Rozsah identifikácie klientov a ďalších opatrení sa posudzuje podľa príslušných obchodov a zákonných podmienok.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) bod 12
Právnická alebo fyzická osoba oprávnená obchodovať s pohľadávkami. Je potrebné rozlíšiť obchodovanie s pohľadávkami od obyčajného uplatnenia vlastnej pohľadávky z inej podnikateľskej činnosti.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) bod 13
Právnická alebo fyzická osoba oprávnená vykonávať dražby mimo exekúcií. Táto kategória sa odlišuje od súdneho exekútora aj od prevádzkovania aukčnej siene podľa písm. m). Limit 10 000 € určený pre písm. m) sa sem automaticky neprenáša.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) bod 13
Osoba oprávnená vykonávať finančný prenájom alebo iné finančné činnosti podľa osobitného predpisu, na ktorý AML zákon odkazuje. Samotný bežný prenájom vecí nemožno bez ďalšieho stotožniť s finančným prenájmom.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) bod 14
Platobná inštitúcia, poskytovateľ platobných služieb v obmedzenom rozsahu, poskytovateľ služieb informovania o platobnom účte, agent platobných služieb a inštitúcia elektronických peňazí. Ide o zákonom definované postavenia; samotné prijímanie platby kartou pri predaji tovaru z obchodníka nerobí platobnú inštitúciu.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. b) bod 15
Poskytovateľ služieb kryptoaktív podľa osobitného predpisu, okrem poskytovateľa, ktorý vykonáva len poradenstvo v oblasti kryptoaktív. Samotná držba alebo nákup kryptoaktív na vlastný účet nie je totožný s poskytovaním týchto služieb klientom.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. c)
Exportno-importná banka Slovenskej republiky je v zákone uvedená výslovne. Program musí zodpovedať jej osobitnému postaveniu a poskytovaným produktom.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. n)
Veriteľ v zmysle zákona o spotrebiteľských úveroch, na ktorý odkazuje poznámka 32a AML zákona. Nejde automaticky o každého podnikateľa s neuhradenou faktúrou ani o každú súkromnú pôžičku.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. d)
Prevádzkovateľ hazardnej hry podľa osobitného predpisu. Postavenie povinnej osoby treba odlišovať od konkrétnych limitov, pri ktorých zákon vyžaduje opatrenia voči hráčovi; nejde o všeobecnú výnimku pre menšieho prevádzkovateľa.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. e)
Poštový podnik podľa osobitného predpisu. Pri činnosti výlučne pre inú povinnú osobu môže byť za podmienok § 20 ods. 4 relevantné používanie jej programu; táto možnosť sama osebe neruší ostatné AML povinnosti.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. f)
Pri predaji nehnuteľnosti, hnuteľnej veci alebo podniku a pri prijímaní peňazí, listín a iných hnuteľných vecí do úschovy v súvislosti s výkonom exekúcie. Rozsah kategórie je viazaný na tieto úkony, nie na ľubovoľnú činnosť úradu.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. g)
Správca vykonávajúci činnosť v konkurznom konaní, reštrukturalizačnom konaní alebo konaní o oddlžení podľa osobitného predpisu. Táto kategória sa netýka automaticky každej osoby označovanej v inom odvetví ako správca.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. l)
Právnická alebo fyzická osoba oprávnená vykonávať služby verejných nosičov a poslov. Pri konkrétnej kuriérskej službe treba preveriť aj jej právne postavenie, najmä či ide o poštový podnik; obchodné označenie služby nie je jediným kritériom.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. l)
Právnická alebo fyzická osoba oprávnená vykonávať zasielateľstvo. Zasielateľstvo sa neposudzuje iba podľa toho, že firma prepravuje tovar; treba odlíšiť právnu povahu zasielateľskej činnosti od samotnej dopravy.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. m)
Osoba oprávnená prevádzkovať aukčnú sieň pri obchode najmenej 10 000 €. Započítavajú sa aj nadväzujúce obchody, ktoré sú alebo môžu byť prepojené. V tejto kategórii nejde len o hotovostné platby.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. m)
Osoba oprávnená obchodovať alebo sprostredkovať obchody s umeleckými dielami, zberateľskými predmetmi, starožitnosťami, kultúrnymi pamiatkami alebo kultúrnymi predmetmi pri hodnote najmenej 10 000 €. Limit zahŕňa aj prepojené nadväzujúce obchody a nie je obmedzený na hotovosť.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. m)
Oprávnené obchodovanie alebo sprostredkovanie obchodov s drahými kovmi či drahými kameňmi a uvádzanie výrobkov z nich na trh pri hodnote najmenej 10 000 €. Zohľadňujú sa aj prepojené nadväzujúce obchody, bez ohľadu na hotovostnú alebo bezhotovostnú formu úhrady.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. m)
Osoba oprávnená prevádzkovať záložňu pri obchode najmenej 10 000 €. Aj tu sa prihliada na nadväzujúce obchody, ktoré sú alebo môžu byť prepojené; zákon tento limit neobmedzuje na hotovosť. Prípadné ďalšie postavenie, napríklad veriteľa, sa posudzuje osobitne.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 2
Pobočka, organizačná zložka alebo prevádzka zahraničnej právnickej či fyzickej osoby uvedenej v § 5 ods. 1 pôsobiaca na Slovensku. Zákon zahŕňa aj zastúpenie zahraničnej banky a zahraničnej finančnej inštitúcie; samotné zahraničné sídlo nevytvára výnimku.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 3
Právnická osoba alebo fyzická osoba – podnikateľ, ktorá nepatrí do § 5 ods. 1 a 2, ak vykoná hotovostný obchod najmenej 10 000 €. Posudzujú sa aj nadväzujúce obchody, ktoré sú alebo môžu byť prepojené. Tento AML limit nie je povolením uskutočniť hotovostnú platbu, ktorú zakazuje osobitný predpis.
Dokumentácia na mieru§ 5 ods. 1 písm. o)
Iná osoba, ktorej postavenie povinnej osoby ustanovuje osobitný predpis. Pri zaradení treba určiť konkrétny právny základ a činnosť; nejde o všeobecné pravidlo, že AML program musí mať každý podnikateľ.
Dokumentácia na mieruIndividuálne posúdenie podľa poskytovaných služieb
Ak sa v zozname neviete zaradiť alebo kombinujete viac činností, opíšte nám svoje služby bez osobných údajov klientov. Najprv preveríme, či a v akom rozsahu sa na vás AML povinnosti vzťahujú. Výber tejto možnosti sám osebe neznamená, že ste povinnou osobou.
Dokumentácia na mieruLimity zaradenia medzi povinné osoby nemožno zamieňať s limitmi konkrétnych opatrení voči klientovi. Povinnosť preverovať klienta môže vzniknúť napríklad už pri uzatváraní obchodného vzťahu alebo pri podozrení bez ohľadu na hodnotu obchodu (§ 10).
§ 20 ods. 1 vyžaduje písomný a aktualizovaný program zodpovedajúci veľkosti, organizácii a činnosti povinnej osoby. Úzka výnimka podľa § 20 ods. 4 sa týka skupín § 5 ods. 1 písm. e) a h) až k): ak svoju činnosť podľa AML zákona vykonávajú zmluvne len pre inú povinnú osobu a riadia sa jej programom, vlastný program nemusia vypracovať. Tým sa automaticky nerušia ostatné AML povinnosti.
Vzorový balík je verzia pre účtovníka. Obsahuje modelové vyplnenie s výslovne označenými vymyslenými osobami a údajmi. Ukazuje spôsob vyplnenia; pred použitím treba fiktívne údaje nahradiť a postupy prispôsobiť skutočnej firme.
Pre daňových poradcov a ostatné profesie pripravujeme dokumentáciu na mieru podľa ich činnosti, klientov, procesov a rizík. Samotná zmena názvu firmy v účtovníckom vzore nestačí na prispôsobenie inému odvetviu. Pri regulovaných finančných službách treba zohľadniť aj príslušné osobitné a dohľadové požiadavky; rozsah a cenu vopred dohodneme.
Podľa konkrétneho postavenia a činnosti ide najmä o hodnotenie rizík, program vlastnej činnosti, starostlivosť vo vzťahu ku klientovi, identifikáciu konečného užívateľa výhod, preverovanie PEP a sankcií, posudzovanie neobvyklých obchodov, hlásenie Finančnej spravodajskej jednotke, uchovávanie záznamov, vnútornú kontrolu a odbornú prípravu zamestnancov. Zakúpenie dokumentov samo osebe nenahrádza ich zavedenie do praxe.
Podrobnejšie postupy vysvetľujeme v článkoch o AML a na stránke AML školenie.
Prehľad vychádza z právneho stavu k uvedenému dátumu. Pri posudzovaní konkrétnej činnosti treba zohľadniť celý zákon a príslušné osobitné predpisy.
