AML školenie online pre účtovníkov a daňových poradcov

Pre koho je AML školenie určené

Kurz je zameraný na externých účtovníkov a daňových poradcov pôsobiacich na Slovensku a na pracovníkov, ktorí pri práci plnia AML úlohy. Podnikateľský účtovnícky subjekt a daňový poradca patria medzi povinné osoby podľa § 5 ods. 1 písm. h) zákona č. 297/2008 Z. z.

Povinná osoba musí zabezpečiť odbornú prípravu dotknutých zamestnancov. Nie každý zamestnanec akejkoľvek firmy sa automaticky stáva samostatnou povinnou osobou. Rozsah školenia sa odvíja od pracovných úloh, rizík a programu konkrétnej firmy.

Pri samostatnom podnikateľovi bez zamestnancov alebo konateľovi bez pracovného pomeru nemožno zákonnú formuláciu o príprave zamestnancov premeniť na všeobecnú povinnosť kúpiť si každý rok externý certifikovaný kurz. Osoba, ktorá sama plní AML úlohy, však musí vedieť povinnosti vykonávať a riadiť sa aktuálnym programom. Odborné vzdelávanie jej s tým pomáha. Externých spolupracovníkov treba oboznámiť a preveriť primerane ich skutočným úlohám.

Kedy a ako často treba AML školenie absolvovať

Podľa § 20 ods. 3 musí povinná osoba zabezpečiť odbornú prípravu zamestnancov najmenej raz za kalendárny rok a vždy pred zaradením zamestnanca na prácu, pri ktorej bude plniť AML úlohy. Obsahom je oboznámenie s programom vlastnej činnosti. Každý zamestnanec plniaci AML úlohy musí mať k programu nepretržitý prístup.

Nejde o univerzálnu 365-dňovú platnosť certifikátu. Firma musí plánovať prípravu pre každý kalendárny rok a nesmie nového pracovníka zaradiť na AML úlohy len s prísľubom neskoršieho školenia. Pri zmene programu, právnych pravidiel alebo zistenom nedostatku treba obsah aktualizovať a dotknutých pracovníkov podľa potreby doplniť aj skôr.

• Vstupná príprava pred prvým pridelením AML úloh.
• Pravidelná odborná príprava najmenej raz za kalendárny rok.
• Cielené doplnenie pri zmenách programu a zistených vedomostných nedostatkoch.

Čo má odborná príprava obsahovať

Praktická príprava má vychádzať z konkrétnych služieb firmy, jej klientely, rizík a programu. Všeobecný online kurz poskytuje spoločný základ. Zamestnávateľ musí doplniť najmä vlastné kontaktné osoby, používané overovacie metódy, bezpečné kanály, interné formuláre, prístupy a reálny postup pri neobvyklej operácii.

FSJ vo svojom usmernení k programu zdôrazňuje spojenie teórie s použitím v praxi, najmä zisťovanie a posudzovanie neobvyklých obchodných operácií. Samotné prehratie videa alebo kúpa potvrdenia preto nevytvára dôkaz úplného splnenia všetkých firemných AML povinností.

• Postavenie povinnej osoby a úlohy pracovníka.
• Identifikácia a overenie totožnosti, zastupovanie a KÚV.
• Rizikový profil, PEP, sankcie a priebežná kontrola.
• Rozpoznanie NOO, bezpečný interný podnet, ohlásenie a hranice zdržania.
• Mlčanlivosť, ochrana pracovníka, údaje a uchovávanie.
• Firemné doplnenie programu a overenie porozumenia na modelových prípadoch.

Aké sankcie hrozia pri nesplnení povinnosti školenia

Za nesplnenie odbornej prípravy podľa § 20 ods. 3 môže FSJ právnickej osobe alebo fyzickej osobe podnikateľovi uložiť pokutu do 200 000 € podľa § 33 ods. 3. Ide o hornú hranicu, nie automatickú sumu za každé pochybenie. Pri výške sa posudzuje najmä závažnosť, trvanie a následky porušenia, súčinnosť pri kontrole, veľkosť a povaha podnikania a opakovanie.

Pri iných vymenovaných AML porušeniach, napríklad pri starostlivosti o klienta alebo ohlasovaní NOO, zákon v § 33 ods. 1 upravuje odlišnú hranicu: do 1 000 000 € alebo do dvojnásobku určiteľného neoprávneného prospechu, podľa toho, ktorá hodnota je vyššia. Táto hranica sa nemá vydávať za automatickú pokutu výlučne za neabsolvované školenie. Banky a finančné inštitúcie majú osobitný režim.

FSJ môže uložiť aj nápravné opatrenie. Pri neplnení alebo porušovaní povinností dlhšom než 12 po sebe nasledujúcich mesiacov alebo pri opakovaní podáva podľa § 34 podnet príslušnému orgánu na odobratie oprávnenia. Samotný podnet ešte nie je automatickým odobratím.

Ako preukázať absolvovanie AML školenia

Uchovajte identifikáciu účastníka a firmy, skutočný dátum a formu prípravy, obsah a verziu kurzu, výsledok overenia znalostí a záznam o doplnení vlastného firemného programu. Pri kontrole musí byť možné preukázať skutočnú prípravu. Potvrdenie je jedným z podkladov; nenahrádza ostatné firemné záznamy.

§ 30 ods. 3 vyžaduje na požiadanie FSJ informácie a doklady o plnení povinností za predchádzajúcich päť rokov; ods. 4 upravuje aj obdobie po skončení postavenia povinnej osoby. Záznamy o školení preto treba zaradiť do firemnej evidencie a retenčného plánu. Nie je správne bez rozlíšenia preniesť začiatok klientskej archivačnej lehoty podľa § 19 na všetky školiace záznamy poskytovateľa kurzu.

Slovenské pravidlá a nový európsky AML rámec

K 24. 10. 2026 vychádza tento kurz zo slovenského zákona č. 297/2008 Z. z. v účinnom znení. Európsky rámec priebežného vzdelávania obsahuje čl. 46 smernice (EÚ) 2015/849. Nové nariadenie (EÚ) 2024/1624 v čl. 12 upravuje primerané a dokumentované priebežné programy odbornej prípravy, jeho hlavné uplatňovanie však podľa čl. 90 začína 10. 7. 2027.

Budúce hlavné uplatňovanie AMLR neznamená, že dnešné slovenské povinnosti možno odložiť. Pred 10. 7. 2027 treba obsah prípravy znovu posúdiť podľa vtedy uplatniteľnej úpravy a nadväzujúcich aktov.

Potvrdenie o absolvovaní AML školenia

Po úspešnom absolvovaní vydá advokátska kancelária potvrdenie s pečiatkou a podpisom advokáta so zameraním na AML. Potvrdenie ku konkrétnemu absolvovanému kurzu doručíme ako PDF na overený e-mail a sprístupníme v zabezpečenom účte.

• Potvrdenie nie je štátnou akreditáciou, licenciou ani osvedčením, že firma spĺňa všetky AML povinnosti.
• Zákon č. 297/2008 Z. z. v § 20 neurčuje univerzálny počet vyučovacích hodín, povinný štátny formát potvrdenia ani 365-dňovú platnosť certifikátu.
• Podpis a pečiatka na vydanom dokumente musia pochádzať zo skutočne schváleného podkladu kancelárie. Absolvovanie a príprava potvrdenia sa evidujú oddelene.

Časté otázky o AML školení