AML od 1. novembra 2026: čo preveriť pred termínom registrácie

1. november nie je nová všeobecná AML účinnosť

Pri plánovaní AML povinností v novembri 2026 treba oddeliť účinnosť zákona od posledného dňa na splnenie konkrétnej povinnosti. História zákona č. 297/2008 Z. z. uvádza júnovú zmenu zákonom č. 73/2026 Z. z. a následné znenie od 17. augusta 2026 po zákone č. 29/2026 Z. z. Samostatnú časovú verziu od 1. novembra 2026 pri overení k 24. októbru neuvádza.

Prípravné kroky uvedené nižšie sú praktickým plánom. Nevytvárajú odklad plnenia povinností, ktoré zákon vyžaduje už teraz. Podrobný rozbor jednotlivých zmien obsahuje článok Novela zákona o AML od 1. júna 2026.

Najskôr určte, či ste povinnou osobou a odkedy

Registračná povinnosť sa viaže na postavenie povinnej osoby podľa § 5. Týka sa viacerých profesií a činností, nie všetkých podnikateľov bez rozdielu. Overte preto vlastnú kategóriu aj okamih jej vzniku; prehľad subjektov podľa AML zákona vám pomôže pri prvom zaradení.

Podľa § 21 ods. 2 je základnou registračnou lehotou 30 dní od vzniku postavenia povinnej osoby. FSJ v usmernení zo 14. októbra 2026 odlišuje osoby existujúce pred 1. júnom 2026, ktoré majú prechodný termín do 30. novembra, a osoby vzniknuté od 1. júna 2026, pre ktoré platí tridsaťdňová lehota.

Príklad: novému účtovníckemu podnikateľovi, ktorému príslušné postavenie vzniklo v septembri, november neposkytuje novú lehotu. Naopak, dovtedajšia povinná osoba nesmie prehliadnuť novembrový koniec prechodného obdobia len preto, že zatiaľ neohlasovala žiadnu neobvyklú obchodnú operáciu.

Overte výsledok registrácie aj prístup do goAML

Pri už registrovanej organizácii najskôr overte jej stav, správnosť údajov, oprávnených používateľov a dostupný prístup. Samotný odoslaný formulár si nepomýľte so schválenou registráciou: príručka FSJ opisuje osobitné potvrdenie podania a následnú správu o dokončení po schválení s identifikátorom organizácie goAML Reporting Entity ID.

Ak registráciu ešte nemáte, pripravte údaje a požadované prílohy bez odkladu. FSJ odporúča nenechávať registráciu na koniec zákonnej lehoty. Nikto vám nemôže zaručiť čas rozhodnutia FSJ iba podľa času vyplnenia formulára.

Samostatný článok Registrácia goAML do 30. novembra 2026 vysvetľuje kategórie, lehoty a sankčné riziká. Nájdete v ňom aj objednávku vybavenia registrácie na základe plnej moci za 20 € + DPH, spolu 24,60 €. Rozsah zastúpenia a prípadné osobné úkony správcu účtu potvrdíme pred úhradou. Heslá a overovacie kódy nevyžadujeme.

Porovnajte interný program so skutočnou prevádzkou

Podľa § 20 sa program vlastnej činnosti písomne vypracúva a aktualizuje aj v súvislosti s novelizáciou predpisov v oblasti AML. Schvaľuje ho štatutárny orgán. Zákon neurčuje 1. november ani 30. november 2026 ako všeobecný nový termín na vypracovanie každej AML smernice. Chýbajúci alebo neaktuálny program preto treba riešiť priebežne.

Pri novembrovej kontrole si položte konkrétne otázky: zodpovedá program vašim službám a klientom? Je určená oprávnená osoba pre AML úlohy a komunikáciu s FSJ? Upravuje dokumentácia overovanie KÚV, ohlásenie cez informačný systém aj postup pri jeho nefunkčnosti? Máte zdokumentované hodnotenie rizík podľa § 20a?

Univerzálny text s cudzími menami nevystihne skutočné rozdelenie práce. Vzor najskôr prispôsobte, schváľte a zaveďte. Program vlastnej činnosti má pracovníkom vysvetliť použiteľný postup aj to, kto za jednotlivé kroky zodpovedá.

Skontrolujte, čím preukazujete údaje o klientovi a KÚV

Pri právnickej osobe či združení majetku preverujte vlastnícku a riadiacu štruktúru aj konečného užívateľa výhod. § 10 ods. 1 písm. b) po júnovej novele neumožňuje spoliehať sa pri overení KÚV výlučne na údaje z registra právnických osôb. Konkrétny rozsah primeraných opatrení vychádza z rizika a spoľahlivosti dostupných zdrojov.

Pri kontrole vzorky spisov overte, či evidujete zdroje, zistenú štruktúru, výsledok overenia a prípadné nezrovnalosti. Pri identifikácii právnickej osoby sa podľa § 7 ods. 1 písm. b) zisťujú aj mená a priezviská členov riadiaceho orgánu.

Nejde o pravidlo, že od 1. novembra musíte naraz nanovo identifikovať každého existujúceho klienta. Priebežné overovanie platnosti a úplnosti údajov, zaznamenávanie zmien a starostlivosť pri podstatných zmenách však vyžadujú § 10 ods. 2 a 6. Zistený nedostatok riešte podľa jeho povahy a rizika, nie iba dopísaním dátumu na starý formulár.

Pripravte pracovníkov na konkrétne podozrenie

Funkčné prihlásenie je len časť pripravenosti. Pracovníci musia vedieť, komu oznámiť zistenie, kto posúdi neobvyklosť a ako sa bez zbytočného odkladu splní ohlasovacia povinnosť podľa § 17. Registrácia sa nevykonáva podaním vymysleného hlásenia.

Pri nefunkčnosti systému § 17 ods. 2 vyžaduje inú elektronickú formu zabezpečujúcu utajenie informácií pred nepovolanou osobou. V internom postupe preto overte aktuálne komunikačné možnosti FSJ a ochranu údajov. Ohlásenie nemá skončiť v bežnej firemnej schránke prístupnej všetkým pracovníkom.

Ak by ďalšia základná starostlivosť mohla klientovi odhaliť podozrenie, § 10 ods. 9 upravuje osobitný postup vrátane povinnosti ohlásenia a vysvetlenia dôvodov a rozsahu nevykonanej starostlivosti. Nie je to všeobecné oprávnenie vynechávať preverovanie každého rizikovejšieho klienta.

Školenie a záznamy musia obstáť aj pri kontrole

§ 20 ods. 3 vyžaduje odbornú prípravu zamestnancov zameranú na program najmenej raz za kalendárny rok a vždy pred zaradením na prácu, pri ktorej budú plniť AML úlohy. November môže poslúžiť na overenie splnenia ročnej prípravy; nie je však osobitným zákonným mesiacom školenia. Pracovník s novou AML úlohou nemá čakať na koniec roka.

Uchovajte preukázateľný obsah a účasť na príprave a zabezpečte nepretržitý prístup dotknutých zamestnancov k programu. Samotné všeobecné potvrdenie bez oboznámenia s vlastnými postupmi nemusí preukázať splnenie povinnosti. Podrobnosti vysvetľuje stránka AML školenie.

Pri kontrole nestačí predložiť zakúpený súbor. Dôležité sú reálne záznamy o vykonanej starostlivosti a rozhodnutiach. Pri dokumentoch podľa § 19 ods. 2 sledujte päťročnú lehotu od skončenia vzťahu alebo príležitostného obchodu; odsek 3 upravuje aj predĺženie na písomnú žiadosť FSJ.

Pozor na odlišný register fondov a európsky rok 2027

§ 36d ods. 2 stanovuje do 30. novembra 2026 aj osobitnú prechodnú povinnosť pre správcu zahraničného zvereneckého fondu, ak sú splnené podmienky týkajúce sa správcu, obchodného vzťahu alebo slovenskej nehnuteľnosti k 1. júnu 2026. Ide o register zahraničných zvereneckých fondov podľa § 24c, nie o registráciu bežnej účtovníckej firmy do goAML. Pri takejto štruktúre treba posúdiť osobitné pravidlá.

Nezamieňajte novembrové povinnosti ani s nariadením EÚ 2024/1624, známym ako AMLR. Podľa jeho článku 90 sa všeobecne uplatňuje od 10. júla 2027, pri určených futbalových kluboch a agentoch až od roku 2029. Tým sa neodkladajú slovenské povinnosti platné v roku 2026.

Čo si overiť na začiatku novembra

Praktický plán si rozdeľte podľa toho, čo viete doložiť: správna AML kategória a registračná lehota; stav registrácie a prístup; schválený aktuálny program; podklady k prevereniu klientov; vyškolení pracovníci a záznamy o kontrolách. Každému zistenému nedostatku priraďte zodpovednú osobu a reálny termín nápravy.

Na uplynutie lehoty nečakajte. Registrácia nenahrádza program a kúpa programu nezaregistruje subjekt. Ak chcete pomoc kancelárie, pokračujte na objednávku registrácie goAML alebo si pozrite dokumentáciu a rozsah balíkov. Pri už zmeškanej vlastnej lehote riešte nápravu bezodkladne; dodatočné splnenie samo neznamená odpustenie predchádzajúceho porušenia.