Náležitosti programu vlastnej činnosti podľa AML zákona

Ktorý rozsah je dnes rozhodujúci

K 24. októbru 2026 vychádzame z časovej verzie zákona č. 297/2008 Z. z. účinnej od 17. augusta 2026. § 20 ods. 2 používa písmená a) až l). Starší vzor alebo usmernenie končiace pri písmene k) preto nemusí zachytávať celý dnešný obsah.

Program musí zodpovedať skutočnej organizácii a predmetu činnosti. Zákon nepredpisuje, že každé písmeno musí byť samostatným súborom či kapitolou. Jednotlivé oblasti možno logicky spojiť a doplniť prílohami, ale žiadna zákonná požiadavka sa tým nesmie stratiť. Z dokumentu musí byť zrejmé, kde je riešená a ako sa vykonáva.

Prvé tri oblasti: neobvyklé operácie, klient a riziká

• a) Konkrétne formy neobvyklých obchodných operácií. Uveďte situácie, ktoré sa môžu vyskytnúť pri vašich službách. Účtovnícka firma potrebuje rozpoznať aj neobvyklosti v podkladoch a obchodných vzťahoch klienta, nie iba podozrivé platenie vlastných faktúr.
• b) Starostlivosť vo vzťahu ku klientovi. Popíšte získanie a overenie identifikačných údajov, konečného užívateľa výhod, účel spolupráce, priebežné sledovanie a opatrenia zodpovedajúce zistenému riziku. Samostatne rozlíšte zákonné podmienky základnej, zjednodušenej a zvýšenej starostlivosti.
• c) Hodnotenie a riadenie rizík. Vysvetlite spôsob hodnotenia podľa § 20a, zdroje informácií, odôvodnenie výsledku a opatrenia na zmiernenie. Riziková kategória má viesť ku konkrétnym úkonom, nie zostať označením v tabuľke.

Tieto oblasti sa prepájajú: neprehľadná vlastnícka štruktúra ovplyvní riziko, potrebné podklady aj ďalšie sledovanie klienta.

Ďalšie tri oblasti: posúdenie, ohlásenie a zdržanie

• d) Posudzovanie neobvyklosti obchodu. Určte, kto a podľa čoho skúma pripravovaný alebo vykonávaný obchod, aké informácie dopĺňa a ako odôvodní výsledok. Zvýšené riziko a zistená neobvyklá obchodná operácia predstavujú odlišné otázky.
• e) Postup od zistenia po ohlásenie FSJ. Musí byť jasné odovzdanie podnetu, zodpovednosť posudzujúcich pracovníkov a spôsob bezodkladného splnenia ohlasovacej povinnosti. Interné schvaľovanie nesmie zákonný úkon odkladať.
• f) Zdržanie podľa § 16. Postup prispôsobte právnym a technickým možnostiam firmy. Účtovník nemôže dodatočne zablokovať prevod, ktorý klient už vykonal vo svojej banke.

Pri týchto pravidlách doplňte kontakty a zastupovanie. Pokyn zavolať neprítomnému konateľovi bez ďalšieho riešenia môže v naliehavej situácii zostať nepoužiteľný.

Uchovávanie údajov a určená osoba

• g) Uchovávanie údajov podľa § 19. Určte, ktoré doklady a záznamy sa ukladajú, odkedy sa počíta lehota, kto má prístup a ako sa zabezpečí čitateľnosť a ochrana. Päťročná lehota podľa § 19 ods. 2 plynie od skončenia zmluvného vzťahu s klientom alebo od vykonania príležitostného obchodu mimo obchodného vzťahu. To sa týka aj dokladov o vykonaných obchodoch; v trvajúcom vzťahu nemožno lehotu automaticky počítať od každej jednotlivej transakcie. Osobitne treba riešiť zákonné predĺženie na žiadosť FSJ.
• h) Určenie osoby zabezpečujúcej AML úlohy. Uveďte meno, priezvisko a pracovné zaradenie. Ak nejde o štatutárny orgán alebo jeho člena, musí ísť o vedúceho zamestnanca so zákonom požadovanými vedomosťami, rozhodovacími právomocami, priamou komunikáciou s orgánmi firmy a prístupom k podkladom.

Nestačí zapísať externého dodávateľa dokumentácie bez vyriešenia týchto podmienok. Určená osoba potrebuje aj reálny čas, informácie a postup pri zastupovaní.

Ochrana pracovníkov, príprava, kontrola a PEP či sankcie

• i) Ochrana zamestnanca zisťujúceho neobvyklé operácie. Nastavte dôverné interné odovzdanie a ochranu údajov. Hlásenie FSJ nesmie obsahovať údaje o zamestnancovi, ktorý operáciu zistil.
• j) Obsah a harmonogram odbornej prípravy. Pre dotknutých zamestnancov treba pripraviť konkrétne témy a termíny. § 20 ods. 3 vyžaduje prípravu najmenej raz za kalendárny rok a pred zaradením na prácu s AML úlohami.
• k) Preverovanie pracovníkov a účinnosť kontroly. Pokryte vstupné preverovanie zamestnancov i zmluvných osôb priamo plniacich AML úlohy, kontrolu dodržiavania programu a preverovanie účinnosti opatrení. Ak to odôvodňuje veľkosť a povaha firmy, zákon vyžaduje nezávislý útvar vnútorného auditu alebo kontroly podriadený priamo štatutárovi.
• l) Zistenie PEP a sankcionovaných osôb. Popíšte systém zisťovania, či je klient alebo jeho konečný užívateľ výhod politicky exponovanou alebo sankcionovanou osobou. Zhoda mena vo vyhľadávaní potrebuje overenie ďalších identifikátorov. PEP a sankčná osoba nemajú totožný právny režim.

Ako skontrolovať úplnosť programu

Ku každej oblasti si priraďte zodpovednú osobu, zdroj informácií a výsledný záznam. Potom prejdite modelový prípad nového klienta: kto ho prijme, čo overí, kedy zapojí určenú osobu a kde uchová odôvodnenie. Chýbajúci krok býva pri takejto skúške zreteľnejší než pri čítaní obsahu.

Napokon overte schválenie štatutárnym orgánom, aktuálnosť, nepretržitý prístup dotknutých zamestnancov a preukázateľné oboznámenie. Pri výbere AML dokumentácie posudzujte aj jej odvetvový rozsah a potrebné doplnenie. Samotný počet strán ani zoznam zákonných paragrafov nepotvrdzuje použiteľnosť programu pre konkrétnu firmu.